每年到了报税季，都会面临各种各样复杂的术语和千变万化的政策。每个人都想尽量减少自己的税款，如果能采用合理的方式报税，可以避免多交不必要的税。而正确的使用下面三种报税优惠政策，可能会让你少交很多，分别是 Tax Credits（税收抵免），Deductions（税收减免） 和 Adjustments（税收调整）。
简单来讲，这三种税务优惠政策可以分为两类：
- Deductions 和 Adjustment：减少应交税的收入总额，比如原来有 $100 的收入要交税，现在可以减少到只有 $80 要交税
- Tax Credits：应交税款的减免，比如原来要交 $50 的税款，现在可以只交 $10
具体这三种税务优惠政策包含什么内容，怎样使用呢？羊毛君今天为大家详细解释一下。
Tax Credits
如上面所说，Tax Credits 是指对你应交的税款进行减免。因为 Tax Credits 的金额通常都比较大，这是最能减少你应交税款的一项优惠政策。
例如，今年你应交的税款是 $3000，但获得了 $2000 的 Tax Credits，那么你应交的税款直接降到 $1000，可以说是省下了很大一笔。
Tax Credits 的种类
首先，因为是 credits，所以按照其超出应付税款金额的处理方式，可以分为下列三种类型：
- Non-refundable Tax Credits：超出部分不能以现金形式返还。例如，今年你应交税款 $3000，但获得了 $3500 的 Tax Credits，那么你应负的税款会变成 0，而不会倒给你 $500。
- Refundable Tax Credits：超出部分可以以现金形式返还。例如，今年你应交税款 $3000，但获得了 $3500 的 Tax Credits，那么你应负的税款会变成 0，然后还会得到剩下的 $500。
- Partially Refundable Tax Credits：位于上述两者之间，就是超出的部分可能会以一定百分比返还给你。
知道了上面三点，就可以根据自己的不同情况找适合自己的 Tax Credits 申报了。IRS 官方给了一份详细的 Credits and Deductions for Individuals 列表，可以根据自己的情况进行查询。
下面列举几个最常见的 Tax Credits，一般都是这几个，每个州的税收减免金额可能不同：
- Earned Income Tax Credit：劳动所得税抵税，主要针对低收入和中等收入的个人或家庭进行补贴，简单来讲，就是当劳动所得低于一定金额时部分可以抵税
- Low-Income Housing Credit：中低收入个人或家庭要建房、买房、翻新房时的花费部分抵税
- Child and Dependent Care Credit：照顾子女及受抚养人抵税，如果家庭有 13 岁以下子女、无行为能力的配偶或父母或其他受抚养人，抚养费部分可以抵税
- American Opportunity Tax Credit：美国机会抵税，主要指就读大学前 4 年的费用都可以抵税，包括学分费、活动费、书籍费、用品和设备费等部分可以抵税
- Residential Energy Tax Credits：住所能源抵税，如果你的家里有环保节能产品，购买费用部分可以抵税
Deductions
Deductions 指直接减少应该交税的收入的总额。一般来讲，交税的逻辑是，根据一些条件定一个税率，这个税率决定了你的 total income 要按多少比例交税。收入越高，税率越大。假如我能把我应该交税的 total income 减少，应该交的税不就减少了嘛。
假如说你今年应交税的收入是 $40,000，然后 Deduction 后变成了 $30,000，从下表查询可知，有很大一部分的税率从 22% 降至 12%，可是不小的一笔啊。所以大家也可以看出来，这个政策对高收入富人比较友好，而对中低收入人群则并没有太大的效果。
下面是 2018 年的报税税率表，供大家 2019 年报税的时候查询（点击图片查看大图）：
注意这个表是针对你收入的每个部分的，比如说，你今年的收入是 $20000，按照 Single 报税，则你收入的前 $9525 税率为 10%，超出的 $9525 后的部分税率为 12%。
最常见的 Deduction 例如 RRSP（注册退休储蓄计划）、搬家费、利息支付等。同样，具体自己符合哪些 Deduction 的项目，可以到 IRS 官方的 Credits and Deductions for Individuals 列表查询。
Adjustments
跟上面的 Deduction 一样，都是通过减少应报税的收入来少报税。但这个不用像 Deduction 一样要符合特定条件，而是直接进行调整，调整后的金额称为 Adjusted Gross Income (AGI)。
常见的 Adjustment 包括但不限于：
- Student Loan Interest Deduction：如果你有助学贷款而且贷款产生了利息，则交的利息可以用来进行调整
- Alimony payments made to a former spouse：离婚后给前妻、前夫的赡养费
- Self-employed：如果是自己雇自己，则收入应交税款的一半可以用来进行调整
声明
本文只是对报税相关概念的总结，不具有任何法律效益。报税时遇到的问题请咨询专业税务人员。
