最近加密货币（如比特币、以太坊等）是越来越火，比特币的价格更是一度突破 $40,000，越来越多的人进入了比特币交易市场（例如空空自己，见这里）。
那么问题来了，IRS 对加密货币也出台了相关报税规定，那么对我们这种普通投资者（或者矿工），应该怎样报税呢？本文将为你好好捋一捋。
声明：本文只做一般性的介绍，不构成任何法律意见或建议，税务问题请咨询专业的税务人员。
需不需要报税？
首先要明确一个问题，IRS 明确规定，加密货币的交易等行为都必须报税。
最新的 1040 表已经在里面加了醒目的说明：“At any time during 2020, did you receive, sell, send, exchange, or otherwise acquire any financial interest in any virtual currency?”， 截图如下：
什么情况下需要报税？
关于加密货币的下列行为，必须报税：
- 买入（Buying）
- 卖出（Selling）
- 交换（Exchanging）
- 作为礼物/赠品收到（Received as a gift）
- 赠与给他人（Gave as a gift）
- 易货贸易（Used as barter for non-cryptocurrency asset）
从上面可以看出，可以说不用考虑自己有没有上述行为，基本上，只要你碰了加密货币，就需要报税了。
如何报税？
IRS 规定，报税人需要上报所有与加密货币有关的交易（Transactions），来决定收益或损失。但是加密货币的交易有时候很难追踪，尤其是日内交易（Day Trader），工作量可能非常巨大。
但是现在大多数人都在使用第三方交易平台（如 Coinbase，Cash App 等），这些平台会记录你的每一笔交易，倒不用特别担心。另外，这些交易平台会发 1099-K 表格，里面会帮你统计好收益信息。一般的报税软件（如 HR Blocks）等都可以很容易导入这些表格，上报收益信息。
如果你的报税比较复杂，不用担心，这里着重介绍一个加密货币报税利器：CryptoTrader.tax，帮你处理整合所有的交易信息，并生成最终报告，属于业界老大级工具。而且他们刚刚和 TurboTax 达成合作关系，作为 TurboTax 官方合作伙伴，可以直接导入报告结果，非常方便靠谱。CryptoTrader 支持几乎所有的交易市场（如下图），可以帮你省下好多力气！
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需要交什么税？
加密货币行为主要分为两种：资本收入（Capital Gain）和普通收入（Ordinary Income），细分如下：
资本收入（Capital Gain，即投资）
- 买入
- 卖出
- 交易
普通收入（Ordinary Income）
- 挖矿所得
- 不同货币之间换汇所得收入
- 利息
交易市场会发 1099-MISC，1099-K，以及 1099-B 表格，同时发 8949 表格上报投资交易（是的，加密货币和股票交易同等对待）。
顺便附上 2021 年短期和长期资本利得税（Capital Gains Tax）的税率表，供大家参考。
短期（2021 Short Term Capital Gains Tax Brackets）
| Tax Bracket/Rate | Single | Married Filing Jointly | Head of Household |
|---|---|---|---|
| 10% | $0 – $9,950 | $0 – $19,900 | $0 – $14,200 |
| 12% | $9,951 – $40,525 | $19,901 – $81,050 | $14,201 – $54,200 |
| 22% | $40,526 – $86,375 | $81,051 – $172,750 | $54,201 – $86,350 |
| 24% | $86,376 – $164,925 | $172,751 – $329,850 | $86,351 – $164,900 |
| 32% | $164,926 – $209,425 | $329,851 – $418,850 | $164,901 – $209,400 |
| 35% | $209,426 – $523,600 | $418,851 – $628,300 | $209,401 – $523,600 |
| 37% | $523,601+ | $628,301+ | $523,601+ |
长期（2021 Long Term Capital Gains Tax Brackets）
| Tax Bracket/Rate | Single | Married Filing Jointly | Head of Household |
|---|---|---|---|
| 0% | $0 – $40,400 | $0 – $80,800 | $0 – $54,100 |
| 15% | $40,401 – $445,850 | $80,801 – $501,600 | $54,101 – $473,750 |
| 20% | $445,851+ | $501,601+ | $473,751+ |
总结
在美国千万不要和 IRS 扯上纠纷或留下坑，众所周知税务方面的问题非常敏感。加密货币已经被 IRS 明确列入需要报税的项目之一，所以建议大家如果在美国进行过任何加密货币（不仅限于比特币）的交易行为，一定要向 IRS 报税，不要存在侥幸心理。希望本文能帮助大家，欢迎大家补充、转发、分享！
声明：本文只做一般性的介绍，不构成任何法律意见或建议，税务问题请咨询专业的税务人员。
